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今年一般納稅人還能轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人嗎？員工自己交了社保，企業(yè)是否就不用再給他交社保了？

發(fā)布時間: 2021-05-17 15:52:56 作者: 未知閱讀量: 78次關(guān)鍵詞：今年一般納稅人還能轉(zhuǎn) 小規(guī)模嗎員工一

一、請問2021年一般納稅人還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。只要轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

2020年12月31日前可以轉(zhuǎn)，而今年截止目前為止，國家還沒有出一般納稅人可以轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人的新規(guī)定。

其實(shí)根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)第十條規(guī)定:“納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。"

也就是說登記為一般納稅人后，一般情況下是不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，不過在2018年和2019年度，再加上2020年疫情影響，國家推出了一系列的小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策，因為這個優(yōu)惠只有小規(guī)模納稅人可以享受，導(dǎo)致有很多銷售額在標(biāo)準(zhǔn)以下之前被認(rèn)定為一般納稅人的無法享受了，所以國家給了一次回頭的機(jī)會，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

而且根據(jù)國家稅務(wù)總局的最新回復(fù)來看，目前一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的政策還是2020年的規(guī)定，需要在2020年12月31日之前轉(zhuǎn)，2021年暫時是轉(zhuǎn)不了的。

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最新政策解答

二、我們公司是做裝修的，為了促進(jìn)銷售，公司計劃推行“簽單送家電”活動，針對成交客戶，贈送一定價值的空調(diào)、電視等家用電器，這種情況是否視同銷售交稅？會不會增加稅負(fù)呢？

根據(jù)財稅〔2016〕36號第十四條規(guī)定：下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

由此得出，增值稅上的視同銷售概念必須是無償?shù)模簿鸵馕吨蛻魶]有支付任何代價就取得了贈品，才應(yīng)當(dāng)視同銷售。所以，所有的無償贈送須視同銷售繳納增值稅。

那裝修送家電是無償贈送嗎？很顯然，它不是一種真正意義上的無償贈送，其實(shí)是以客戶成交為前提，將贈送附加在銷售產(chǎn)品之上的“有償贈送”。

這種情況，可以理解為是一種組合銷售，是一種附買贈方式的商品銷售。贈送的家電成本其實(shí)已經(jīng)考慮在裝修業(yè)務(wù)定價內(nèi)一并收回了。所以，贈送的家電作為促銷品就不能再按視同銷售處理。

因此，可參照混合銷售的原則，按建筑服務(wù)適用稅率申報繳納增值稅。同時，如果是一般納稅人購買家電取得增值稅專用發(fā)票還可以抵扣進(jìn)項稅額。

三、我公司有一名員工來公司之前，一直以靈活就業(yè)者的身份繳納社保，來公司后申請不在公司交，繼續(xù)以靈活就業(yè)者的身份交，公司每月將社保以現(xiàn)金的形式發(fā)給員工，這樣做對公司有風(fēng)險嗎？

企業(yè)單位的員工如果自己要求不想繳納社保，那么作為企業(yè)單位來講，需不需要承擔(dān)風(fēng)險和責(zé)任呢？

如果說員工自己要求不想繳納社保，而作為企業(yè)單位也沒有給員工繳納社保，實(shí)際上還是要承擔(dān)一定的風(fēng)險的。

因為勞動合同法和社會保險法都有明確的規(guī)定，只要企業(yè)單位和員工建立勞動合同之日起，就應(yīng)當(dāng)為員工繳納社保，所以說，即使員工主動放棄，并且簽訂相應(yīng)的協(xié)議，那么這種協(xié)議也是一種無效行為，對于企業(yè)來說也是需要承擔(dān)一定的法律風(fēng)險的。

而且社保已經(jīng)入稅，由稅務(wù)局直接收取了，有沒有幫員工繳納社保也是很容易查到的。

另外根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》規(guī)定：

在企業(yè)參加社保，養(yǎng)老、醫(yī)療和失業(yè)保險費(fèi)由用人單位和個人共同繳納，工傷和生育全部由用人單位繳納。

而以靈活就業(yè)人員身份自愿參保的，參加的基本養(yǎng)老和基本醫(yī)療保險費(fèi)用全部由個人繳納。

而公司如果把社保費(fèi)換成現(xiàn)金直接給員工，這屬于無效行為，因為社保不是完全直接交給個人的。

根據(jù)《中華人民共和國勞動法》第七十二條的規(guī)定：社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實(shí)行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費(fèi)。

也就是說，勞動者也有繳納社保的義務(wù)，同樣不得無視，但凡被有關(guān)部門查實(shí)，企業(yè)與個人均會受到處罰。

當(dāng)然，我們之前也講過返聘退休人員、實(shí)習(xí)生、靈活就業(yè)人員、非全日制用工、勞務(wù)派遣人員，公司是可以不用為其繳納社保的。